연말정산 소득공제 개념 항목 쉽게 총정리

연말정산 공제항목이란?

연말정산 공제액은 크게 소득공제와 세액공제로 구분됩니다. 공제라는 말을 보면 차감해준다는 의미인 것 같은데 정확히 어떤 차이가 있는지, 그럼 그 공제해주는 항목엔 무엇이 있는지 알아보겠습니다.

 

본문으로 들어가기에 앞서 연말정산에 대해서 제대로 이해하지 못한 분들은 연말정산 쉽게 알아보기 총정리에서 연말정산 개념에 대해 쉽게 알아볼 수 있습니다.

연말정산 쉽게 알아보기 총정리

 

연말정산 기본 개념에 대해 이해했다면 한 단계 더 나아가 연말정산을 쉽게 이해하기 위한 원리를 공유해 드립니다. 연말정산은 아래와 같은 3가지 단계로 구분됩니다.

 

1. 종합소득금액(연봉) - 소득공제 = 과세표준

2. 과세 표준 x 세율 = 산출 세액

3. 산출 세액 - 세액공제 = 납부 또는 환급 세금

 

원리를 쉽게 설명하면, 연봉에서 소득공제를 제외하면 과세 표준이 계산됩니다. 과세 표준 금액 기준에 따라서 세율이 달라집니다. 이에 세율에 따라서 산출 세액이 확정됩니다. 그 이후에 산출된 세액에 대해서 세액공제를 받아 최종적으로 세금이 확정되는 논리입니다.

 

연말정산이 무엇인지 알았다면, 이제 소득공제와 세액공제 항목에 대해서 알아야 합니다. 소득공제와 세액공제 개념과 항목에 대해 이해하면 더 많은 환급액을 받을 수 있고 절세가 가능하기 때문입니다. 따라서, 이를 위한 핵심인 중요한 소득공제에 대해서 알아보겠습니다. 

 

연말정산 소득공제란?

소득공제란 소득에 대한 공제 즉, 근로자의 소득인 연봉 과세 표준 금액을 차감해주는 것입니다. 쉽게 설명하면 세금을 내는 기준인 소득금액의 규모를 줄여주는 것입니다.

 

연말정산 소득공제에 포함하는 항목은 기본적으로 근로소득공제, 부양가족에 대한 인적공제, 신용카드에 대한 사용액 공제, 특별소득공제 등이 있습니다. 이 소득공제 항목 중에서 가장 큰 공제부터 하나씩 자세히 살펴보겠습니다.

 

근로소득공제

연말정산 기본 개념을 설명하면서 근로자는 간이세액표라는 기준표에 따라 임시로 측정된 소득세를 납부한다고 언급했습니다. 즉, 근로 소득 규모에 따라서 국세청이 지정한 세금 표에 따라서 일괄적으로 미리 세금을 내었던 것입니다.  

 

여기서 근로소득세 과세표준 (23년 개편)을 살펴봐야 합니다. 

 

소득공제 과세표준

소득세 과세표준 구간과 근로소득세액공제 표에서 과세표준 구간당 세율을 확인할 수 있습니다.

 

인적공제

소득공제에서 가장 큰 공제는 단연코 인적공제입니다. 인적공제는 부양가족에 따라서 공제받을 수 있습니다.

소득공제 인적공제

인적공제 공제 요건에 대한 자료 출처는 국세청 공식 블로그입니다. 가장 중요한 공제 금액을 확인하면 1명당 연 150만원이 공제됩니다. 본인에 대해서는 자동 반영이 되며, 공제됩니다. 그 외에 배우자, 직계존속, 형제자매에 대해서는 소득요건이 존재하며, 나이 조건이 존재하는 대상 가족도 있습니다. 해당 나이 조건은 만 나이입니다.

 

인적공제의 대상 가족 소득요건이 중요합니다. 본인을 제외한 배우자, 직계존속, 형제자매 등 모든 대상 가족이 소득요건이 있기 때문입니다. 근로소득자의 경우에는 연 500만원 이하, 일반 소득자의 경우에는 연 100만원 이하입니다. 

 

소득금액을 계산하는 것에는 근로소득, 연금소득, 사업소득, 기타소득 등이 있습니다. 상세한 계산 방법은 국세청 공식 블로그를 참고할 수 있습니다.

 

신용카드 소득공제

마지막으로 살펴봐야 할 것이 신용카드 소득공제 항목입니다. 신용카드, 현금영수증, 체크카드 등에서 총급여의 25%를 초과하는 경우 소득공제가 가능합니다. 상세 공제율은 신용카드는 15%, 현금 영수증 및 체크카드는 30%입니다. 

 

하지만, 이 신용카드 소득공제에는 한도가 있습니다. 연봉 7,000만원 이하는 300만원이며, 연봉 7,000만원 초과는 250만원입니다. 자신의 근로소득과 소득공제 한도를 염두에 두길 바랍니다.

 

추가로 이 신용카드 소득공제 제외 대상이 있습니다. 크게, 국세 또는 지방세 카드 납부 같은 세금은 소득공제 대상에서 제외됩니다. 마찬가지로, 전기, 수도, 가스요금, 아파트관리비, 도로 통행료 등의 공과금과 인터넷, 휴대전화 통신비도 제외 대상입니다. 그리고 많은 분이 인지하지 못하는 부분인 자동차 구입, 리스료는 신용카드 소득공제 제외 대상에 포함됩니다. 그 외에도 해외에서 사용한 카드 사용액과 유가증권 구입비 등은 신용카드 소득공제 제외 대상입니다.